Как отразить налог на прибыль

14.07.2025 в 17:51

Налог на прибыль является одним из основных налогов для организаций. Рассмотрим порядок отражения налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете.

Основные понятия

Порядок отражения в бухгалтерском учете

1. Начисление налога

1. Определите налоговую базу
2. Рассчитайте сумму налога (20% от базы)
3. Сделайте проводку: Дт 99 Кт 68.04
4. Разделите сумму на федеральный и региональный бюджеты

2. Уплата налога

1. Перечислите авансовые платежи в установленные сроки
2. Отразите проводку: Дт 68.04 Кт 51
3. Уплатите налог по итогам года

Налоговый учет

• Ведется отдельно от бухгалтерского учета
• Используются налоговые регистры
• Учитываются временные и постоянные разницы
• Формируется налоговая декларация

Сроки уплаты налога

Проводки по налогу на прибыль

Особенности расчета

• Доходы учитываются без НДС
• Расходы должны быть экономически обоснованы
• Некоторые расходы нормируются
• Применяются льготы и специальные режимы

Отчетность

1. Налоговая декларация (форма КНД 1151006)
2. Приложения к декларации
3. Расчет авансовых платежей
4. Пояснительная записка (при необходимости)

Частые вопросы

Как отразить убыток?

Убыток переносится на будущие периоды и уменьшает налоговую базу в следующих отчетных периодах.

Какие расходы нельзя учитывать?

Дивиденды, штрафы, безвозмездная помощь, представительские сверх норм.

Как проверить правильность расчета?

Сверить бухгалтерскую и налоговую прибыль, проверить временные разницы, удостовериться в правильности применения ставок.