Как сменить систему налогообложения для ООО

14.07.2025 в 17:51

Изменение налогового режима организации требует соблюдения установленных сроков и процедур. Рассмотрим порядок перехода между системами налогообложения для ООО.

Доступные системы налогообложения

Сроки подачи заявления

• При регистрации ООО - в течение 30 дней
• При переходе с ОСНО на УСН - до 31 декабря текущего года
• При переходе с УСН на ОСНО - в течение 15 дней с начала квартала
• На ЕСХН - до 31 декабря предыдущего года

Порядок перехода на УСН

1. Проверка соответствия критериям

1. Доход за 9 месяцев не превышает 59,805 млн руб.
2. Остаточная стоимость ОС менее 150 млн руб.
3. Доля участия других организаций не более 25%

2. Подача уведомления

• Форма № 26.2-1 (утверждена ФНС)
• Способы подачи:
  • Лично в ИФНС
  • Через личный кабинет налогоплательщика
  • Почтой с описью вложения

Документы для смены режима

Налоговые последствия перехода

• Необходимость восстановить НДС при переходе с ОСНО
• Пересчет амортизации при смене ОСНО на УСН
• Изменение порядка учета доходов и расходов
• Корректировка налоговой отчетности

Частые ошибки

1. Пропуск сроков подачи уведомления
2. Несоответствие критериям применения спецрежима
3. Неправильное заполнение формы уведомления
4. Неучет ограничений по видам деятельности

Рекомендации

• Рассчитайте налоговую нагрузку при разных системах
• Проверьте соответствие лимитам перед переходом
• Уведомите контрагентов о смене налогового режима
• Скорректируйте договоры при изменении НДС

Заключение

Смена системы налогообложения ООО требует тщательной подготовки и соблюдения установленных процедур. Правильный выбор налогового режима позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и упростить учет.